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同洲电子股份有限公司保荐意见书

2011-10-7 15:25| 发布者: 中国兵网| 查看: 924| 评论: 0

摘要: 安信证券股份有限公司关于深圳市同洲电子股份有限公司财务会计基础工作专项活动整改报告的保荐意见深圳证监局：根据中国证监会《证券发行上市保荐业务管理办法》、深证局发（2010）109 号文件《关于在深圳辖区上 ...

                         安信证券股份有限公司
                  关于深圳市同洲电子股份有限公司
         财务会计基础工作专项活动整改报告的保荐意见

深圳证监局：
    根据中国证监会《证券发行上市保荐业务管理办法》、深证局发（2010）109
号文件《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础专项活动的通知》等有关规定，安信证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”）作为深圳市同洲电子股份有限公司（以下简称“同洲电子”或“公司”）2009年非公开发行股票的保荐机构，对同洲电子制订的《深圳市同洲电子股份有限公司财务会计基础工作专项活动整改报告》进行了审慎核查，具体核查情况如下：
    一、同洲电子本次制订的财务会计基础工作专项活动整改报告的基本情况
    根据深证局发（2010）109 号文件《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础专项活动的通知》，同洲电子在按照前一阶段的要求制定《深圳市同洲电子股份有限公司财务会计基础工作专项活动自查报告和整改计划》的基础上，对公司财务会计基础建设情况进行全面深入自查和整改，并于 2010 年
10 月 10 日出具《公司财务会计基础工作专项活动整改报告》。
    对于本次财务会计基础工作专项活动，公司认真贯彻执行自查自纠工作，改进自查发现的问题，建立持续完善事项的长效机制和责任人。
    本次专项整改活动针对《财务会计基础工作专项活动自查报告和整改计划》中发现的问题，公司会计机构负责人召集会议，落实具体执行人员和工作完成时间。各执行人员逐项对照《财务会计基础工作专项活动自查报告和整改计划》的问题，提出改进办法、建立持续完善的长效机制，形成书面文件提交给负责人，由负责人统一汇总整理后形成整改报告。在执行过程中，各内容负责人遇到问题及时反馈并查阅相关文件或咨询审计委员会，将整改活动进展定期向会计机构负责人汇报，保障此次整改活动全面完整。
     同洲电子本次制订的财务会计基础工作专项活动整改报告主要包括以下内容：
     1、个别会计人员未取得会计从业资格证书
    存在问题：个别会计人员未取得会计从业资格证书。
    整改措施：针对个别尚未取得会计从业资格证书的会计人员，要求其报名参加会计从业资格证书考试，尽快取得会计从业资格证书，并将该指标纳入 2010
年度考核指标。对于以后的人员招聘，将会计从业资格证书纳入岗位招聘必备条件之一，未取得会计从业资格证书人员不得录取。
    2、工作交接制度执行不到位
    存在问题：工作交接制度执行不到位。个别会计人员离职后与该岗位新任人员没有办理交接手续或交接手续办理不完全，没有编制交接清单并经相关人员签字审批。
    整改措施：强调工作交接的重要性和财务《工作交接制度》的执行，会计人员离职必须完成工作交接手续，相关人员在交接单上签字后方可在离职审批表上签字并办理离职手续。会计部经理或其他工作交接监督人员必须在工作交接清单上签字确认，移交档案室归档保管。
    3、会计档案管理不规范
    存在问题：由于公司凭证量大，会计凭证装订、归档不及时，会计档案管理办法执行不到位。
    整改措施：重新修订会计档案管理办法，将其细化，制定时间要求，加强对档案人员管理，保证会计档案管理有序、及时。
    4、子公司对账工作不到位
    存在问题：公司与子公司对账工作不及时。与经常发生业务往来子公司之间每月核对账务，与不经常发生业务往来的子公司之间账务核对不及时，且核对后未留下对账痕迹。
    整改措施：针对内部公司与子公司对账工作不及时，已落实对账责任人，要求做到每月对账，对账人员在对账单上签字确认并归档。
    5、国内应收账款管理不到位
    存在问题：公司国内应收账款管理不到位。由于国内客户数量大，销售人员变动频繁等原因，导致国内应收账款管理不到位，使得有些应收账款未及时收回。
    整改措施：鉴于前期国内客户数量大、销售人员变动频繁等原因，财经管理部成立应收账款核对专项工作小组，临时抽调国内营销部、集成供应链管理部、用户服务部等部门人员参加，所有应收账款责任人参与，计划于2010 年 5 月31
日前基本完成与国内营销部各客户账目的核实工作。
    6、银行存款余额调节表管理不规范
    存在问题：银行存款余额调节表管理不规范。对账人员对账结束后只保留电子档银行存款余额调节表，未及时打印纸质档并签字确认，银行存款余额调节表未装订成册、建档管理。
    整改措施：当月银行存款余额调节表必须当月编制，相关人员签字确认保管。一年按银行分类装订成册、归档管理。
    7、出纳人员未在付款凭证上签名或盖章
    存在问题：付款记账凭证没有出纳人员签名或者盖章。出纳在支付款项后在付款单据上盖银行付讫或现金付讫章，但没有出纳人员签名或盖章。
    整改措施：要求出纳人员在付款单据上加盖银行付讫或现金付讫章、签名或盖章。建立检查机制，资金部负责人每天检查相关付款单据是否加盖付讫章和出纳人员签名，确保不重复付款，每笔付款清晰完整、已履行齐全的审批手续。
    8、银行存款日记账的编制不规范
    存在问题：部分银行日记账未登记。由于公司银行账户较多且业务发生较频繁，出纳人员没有针对每个银行登记银行日记账，除募集资金账户和外地账户外其他银行账户使用电子档登记日常业务。
    整改措施：鉴于公司银行账户数量较多，业务发生较频繁，针对每个银行登记手工银行日记账确实较困难，将银行分为两类：
    一类是：募集资金账户和外地银行账户，此类银行账户必须登记银行日记账，做到日清日结；
    二类是：除上述外的其他银行账户，必须建立电子档的银行日记账，每日及时登记业务交易。并与每日下班前发送日资金报表，通报每日资金情况。月末加强银行对账工作，由会计人员核对银行账目，编制银行存款余额调节表，对于未达账项查明原因。
    9、部分财务管理制度审批发布手续不齐全
    存在问题：部分财务管理制度审批发布手续不齐全，未经董事会审批。部分财务管理制度如《对外提供财务资助管理办法》实际已执行使用，但未经董事会审批，该制度未履行必要的审批发布程序。
    整改措施：由于工作失误，部分财务管理制度未按照相关程序提交公司董事会审批即执行，今后公司将通过流程控制、强化制度发布执行程序、加强部门之间的沟通协调等措施，严格按照相关程序履行制度审批手续。
     10、财务管理体系不完善
    存在问题：财务管理体系不完善。如未建立有效的报表分析机制如项目管理分析、分产品盈利分析。
    整改措施：公司财经管理部下设管理核算部。
     11、资产减值计提制度不规范、不统一
    存在问题：未制定统一的制度对资产减值具体流程、审批程序做出相关规定。各资产减值具体流程、审批制度等在各细项管理办法中规定，没有统一归集整理形成资产减值制定。
    整改措施：针对以前分布在各细项管理办法中的各资产减值具体流程、审批制度，已由公司财经管理部统一梳理并制定《资产减值准备管理办法》，将提交最近一期董事会审批。
     12、财务信息系统使用不规范
    存在问题：在会计人员离职或者换岗，更换财务信息系统账号时，操作人员直接在财务信息系统中作变更，而未保留变更文档。另外会计人员离职时，未及时冻结财务信息系统使用账户或修改该账户相关信息。
    整改措施：公司 2010 年 7 月财务信息系统升级，在升级数据切换过程中，统一整理旧的财务信息系统账号，重新分配新财务信息系统账号，针对每个岗位重新分配账号和设置操作权限。建立权限和账号申请电子审批流程，以后所有的用户新建、冻结和更改权限都必须经电子流审批后方可由管理工程部相关人员进行变更操作。
     13、固定资产管理、盘点不到位
    存在问题：固定资产调拨、销售等管理较混乱，固定资产盘点工作较粗糙，盘点人员不够，且盘点过程中只对盘亏的登记，盘点表上没有但实物存在的未盘点。盘点表格格式不一、盘点表相关人员未签字或签字不全。
    整改措施：公司在固定资产管理办法中新增固定资产盘点流程，由资产会计导出固定资产盘点表，由各资产管理员初盘，相关责任人和盘点人员在盘点表上签字。初盘结束后由资产会计抽盘并在盘点表上签字。
     14、财务内部业务流程不全面完善
    存在问题：财务内部业务流程不全面完善，财务会计的业务流程较全面，但资金部、结算部流程没有或不全面。
    整改措施：全面梳理财务内部业务流程，召集相关部门梳理现有业务、深入优化及细化现有业务流程，并形成书面的业务流程图。目前已完成财务内部业务流程的梳理，形成书面业务流程图和流程说明书，大大提高工作效率、有效控制各业务关键控制点。建立长效检查和监督机制，减少人为失误和舞弊。
     二、同洲电子本次制订的财务会计基础工作专项活动整改报告所履行的程序
     1、同洲电子本次制订的财务会计基础工作专项活动的自查和整改，公司董事长袁明为第一责任人，主管会计机构负责人孙莉莉为具体实施方案的责任人，会计机构负责人赵泽民为具体方案的实施和执行的责任人。公司制定了财务会计基础工作专项整改活动的工作方案，对本次专项活动的人员、时间、工作内容和方式等做出安排，并于2010年10月22 日提交审计委员会审议，自审议通过之日开始实施。
    2、同洲电子本次制订的财务会计基础工作专项活动整改报告于 2010  年 10
月22  日经公司第四届董事会第七次会议审议通过。
    三、保荐机构关于同洲电子本次制订的财务会计基础工作专项活动整改报告的保荐意见
    根据上述核查情况，本保荐机构及保荐代表人认为：
     1、同洲电子本次制订的财务会计基础工作专项活动整改报告符合深证局发
（2010）109号文件《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础专项活动的通知》的具体要求，根据自查发现的问题及通过整改，将有利于规范财务会计制度和内部控制制度，提高财务治理工作，促进公司财务人员素质的提高，不断改进公司财务会计工作过程中存在的不规范操作，提高财务专业水准，夯实财务管理基础工作，从而进一步提升公司的规范化运作水平。
    2、安信证券作为同洲电子2009年非公开发行股票的保荐机构，将在今后的持续督导工作中密切关注同洲电子本次财务会计基础工作专项活动，并给予必要的协助和督导。
（此页无正文，为《安信证券股份有限公司关于深圳市同洲电子股份有限公司财务会计基础工作专项活动整改报告的保荐意见》之签字盖章页）
保荐机构：安信证券股份有限公司
保荐代表人：
                范文明          管  建
签署日期：二○一○年十月二十二日

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