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兵心互助中心推荐:创业公司到底需要缴纳哪些税?

2018-9-28 15:23| 发布者: admin| 查看: 192| 评论: 0

摘要: 富兰克林说过这样一句话,“世界上有两件事是不可避免的,一个是死亡,一个是税收”。无论是社会主义国家还是资本主义国家都离不开税收。很多加盟、创业者心怀小目标,准备大干一场,先挣他一个亿,在享受和奋斗这美 ...

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富兰克林说过这样一句话,“世界上有两件事是不可避免的,一个是死亡,一个是税收”。无论是社会主义国家还是资本主义国家都离不开税收。

很多加盟创业者心怀小目标,准备大干一场,先挣他一个亿,在享受和奋斗这美好时刻的同时,千万别忘了还要记账报税。

盟叔叔这里就盘点一些加盟、创业到底需要缴纳哪些税?

首先说一下目前我国开征的税务种类,共5类17种,分别是:

商品和劳务税:如增值税、消费税、关税;

所得税:如企业所得税、个人所得税;

财产行为税:房产税、车船税、印花税等;

资源税:资源税、土地增值税;

特定目的税:城市维护建设税、车辆购置税等。

但是不是所有税务都必须交,一般的加盟、创业者只需要关注增值税、企业所得税、个人所得税、附加税(城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加)、印花税就可以了。

┃ 一、最主要的税:增值税

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增值税一般是交到国税,增值税是财政收入的第一大税收来源。增值税顾名思义就是要对增值额征税,也就是对买卖价格之间的差价进行收税。

只要你发生了销售就要按一定税率(常见的税率有17%,11%,6%)缴纳的一种税。这里的销售包含开票销售、不开票销售及视同销售。而且这笔销售不管你是赚钱还是亏本都是要缴纳增值税。

增值税纳税人分为两类:小规模纳税人、一般纳税人。一般的创业公司都是从小规模纳税人开始的,小规模纳税人的税率是3%,比一般纳税人最低的6%还要少。他们的区别:

小规模纳税人:采用简易计税方法,适用征收率,采购时增值税额不能抵扣;

一般纳税人:采用一般计税方法,适用税率,采购时进项可以抵扣。下面采用个贸易公司类型来做个例子。

甲公司为小规模纳税人,采购一批货物含税价8万元,取得增值税普通发票,以含税价10万元销售货物,开具增值税普通发票,增值税为100000/(1+3%)*3%=2912.62

乙公司为一般纳税人,采购一批货物含税价8万元,取得税率17%增值税专用发票,以含税价10万元销售货物,开具增值税专用发票,增值税为100000/(1+17%)*17%-80000/(1+17%)*17%=2905.98

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创业公司到底是是选择小规模纳税人,还是选择一般纳税人好呢?

这里要说的是:成为一般纳税人后是不能变回小规模纳税人的,所以在选择成为一般纳税人之前,一定要认真考虑。

首先要考虑的是取得进项发票(专指取得增值专用发票)的能力,如果你的采购只能取得普通发票,成为一般纳税人后因为没有进项可抵扣,你的税负会比较大;

其次要考虑你的客户是否需要你开具增值税专用发票,如果你的客户对专用发票并没需求,你是小规模纳税人还是一般纳税人对他来说没有影响;

最后,一般纳税人的管理财务流程相对复杂严格,成为一般纳税人之前也要考虑你的会计制度是否健全。

对于小微企业,国家有专门的增值税减免政策:对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税。

┃ 二、企业所得税

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企业所得税一般也交到国税。仅次于增值税的第二大税收来源。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

一般是按净利润的25%缴纳企业所得税。简单的理解就是你赚了100块钱,就应该缴纳25元的企业所得税。高新技术企业、软件企业、符合条件的前海公司等可适用15%的税率,符合条件的小微企业只需按照实际税率10%缴纳企业所得税。

对于小型微利企业,国家还是有税收优惠:年所得额在50万以下的小型微利企业,可以只缴10%。

企业所得税是对所得额征税,所得额大概可理解为税务部门认可的收入减去税务部门认可的成本费用后的盈余。

税务部门认可的成本费用和公司实际发生的成本费用是有区别的,具体计算方法可由公司的财务人员把关,但是成本费用应当取得税务部门认可的凭据(一般来说就是发票),如果未取得有关凭据,即使成本费用已经真实发生,也不可以列支为计算企业所得税的成本费用,这样就可能导致公司白白多缴纳了企业所得税。

因此,建议创业者养成良好习惯,当公司发生成本费用时,在不额外付出过多成本的情况下,尽量取得发票和其他合法凭据(一般的收据不是合法凭据,不得在所得税前列支)。

┃ 三、个人所得税

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公司赚取利润后,缴纳完企业所得税后并不意味着剩余利润就可以完全分给股东。因为股东从企业分红,还需要缴纳个人所得税。在缴纳完个人所得税后剩余的部分才归股东合法所有。

不少创业者在不清楚税务风险的情况下,擅自分红且未缴纳个人所得税,这样存在较高的税务风险。

一提到个人所得税,几乎所有人都会想到“工资超过5000元后应缴纳个人所得税”,对于公司员工,可能只有“工资、薪金所得”。

而一旦创业,就不能再无视其他的征税项目了。真正的个人所得税还包括:个体工商户的生产经营所得、劳务报酬所得、财产转让租赁所得、利息股息所得等。

个人所得税采取代扣代缴制,公司属于代扣代缴义务人。虽然个人所得税的征税对象是个人,但为了保证税款有效地征收,个人所得税法赋予了公司代扣代缴的义务。

以工资为例,如某员工月薪为7500元,其超过5000的部分应按照3%的税率缴纳个人所得税,公司在给员工发放工资时,应先将这部分个税扣除,然后再统一向税务机关申报缴纳个税。如果没有履行代扣代缴义务,公司将被处以未扣缴税款50%以上至3倍以下的罚款。

创业者必须关注该税务风险,不要简单的认为个人所得税只是员工的事,其仍与公司密切相关。

公司向股东分红时,股东也应缴纳20%的个人所得税,公司同样有代扣代缴义务。也就是说,股东不主动申报个税,公司也不履行代扣代缴义务的话,一旦被查到,股东和公司都将受到相应的处罚。

┃ 四、附加税

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附加税一般交到地税。附加税包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加等。

城市维护建设税是以实际缴纳的增值税,消费税税额为计税依据,分别与增值税,消费税同时缴纳。如果公司不需要缴纳增值税,也就不需要缴纳城市维护建设税。

城市维护建设税,按纳税人实际缴纳的增值税的一定比例缴纳(城市市区为7%;县镇为5%;不在市区、县城或镇的为1%),与增值税一起缴。

教育附加和地方教育附加,准确的说法是“费”而不是“税”,不过对于创业者来说,反正都是要交的,就“税、费”一起说了。

教育附加按实际缴纳的增值税的3%缴纳,地方教育费附加:按实际缴纳的增值税的2%缴纳;根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》的规定,季度销售额不超过30万的纳税人,免征教育费附加与地方教育附加。

此外属于附加的“费”范畴的还有:

文化事业费:针对广告业特定征收的费,如果不涉及广告业就没有。

残保金:由地税局代征收,管控得越来越严,按照工资总额的7%交残保金,现在有残疾人证的人很抢手,安置一个残疾人就能减很多残保金。

工会经费:由地方税务局代征收,按照工资总额的2%上交。除非单独成立工会组织。

社保金、五险一金:企业只要有员工,给员工发工资,一定会涉及到社保。

┃ 五、印花税

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印花税也是创业公司很容易出问题的税种。印花税有几类:

一类是权利证照,比如说取得营业执照,一定要5块钱贴花、划销。但注意只是列举征税,未列举就不用缴。印花税只列举房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证征税。

二类合同类列举了10大类合同征税贴花,涉及到:

(1)购销合同;

(2)加工承揽合同;

(3)建设工程勘察设计合同;

(4)建筑安装工程承包合同;

(5)财产租赁合同;

(6)货物运输合同;

(7)仓储保管合同;

(8)借款合同;

(9)财产保险合同;

(10)技术合同。

要注意印花税是书立双方均要缴纳,各自贴花,书立时就会发生,合同一签不管你履行不履行印花税纳税义务都要发生。

三类,产权转移书据,这种经常被忽视,做股权转让,合同应该按千分之0.5缴纳印花税。

四类,营业账簿,最容易忽视的是企业实收资本及资本公积,即每一次增资均须缴纳印花税。

印花税属于小税重罚,虽然没有滞纳金,但税务局人员一定稽查发现,就会处以罚款3倍到5倍,不容忽视。


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